COMO FAZER O CÁLCULO DE DESCONTOS DO IRT E INSS

COMO FAZER O CÁLCULO DE DESCONTOS DO IRT E INSS

Hoje vamos abordar sobre fiscalidade, mais precisamente em como CALCULAR O DESCONTOS DO IRT E INSS.

A nossa abordagem será baseada na Lei18/14 de 22 de Outubro Código do IRT, e do DP10/10, de  da Segurança Social.

Em primeiro lugar, destacamos que há três denominações geralmente utilizadas quando se trata de salário:

  1. Salário base;
  2. Salário Ilíquido;
  3. Salário Líquido.

O SALÁRIO BASE

Refere-se ao salário estipulado na lei ou no contrato, podendo também designar-se salário inicial.

O SALÁRIO ILÍQUIDO

Trata-se da soma do salário base ou inicial, com o total dos subsídios (Salário inicial+Subsídios = Salário Ilíquido)

O SALÁRIO LÍQUIDO

É o salário final pago, o que nos é pago em mão ou via banco, sendo este resultado de da diferença entre o ilíquido e os descontos oficiais da Segurança Social e IRT (imposto sobre o rendimento de trabalho).

COMO CALCULAR A SS (SEGURANÇA SOCIAL)

Saiba que o desconto da Segurança Social é de 3% para todos. Neste caso, para determinar quanto é 3% do seu salário, basta multiplicar o seu salário base por 3 e dividir por 100.

Exemplo: Se o Sr. Macumbazi ganha: 10.000 Kwanzas, o calculo será: 10.000 Kwanzas x 0.03 = 300 Kwanzas; Logo a minha INSS = 300 Kwanzas.

Importante salientar que para cada funcionário, a empresa suporta uma parte do encargo da SS, que é de 8%.

Por outro lado, o cálculo aqui apresentado, não leva em consideração a existência de faltas, horas extraordinárias, nem outros descontos ou bônus.

COMO CALCULAR O IRT (Imposto Sobre o Rendimento de Trabalho)

O IRT tributa-se em três grupos: A, B e C.

No grupo A incluem-se os trabalhadores por conta de outrem. No grupo B, incluem-se os trabalhadores por conta própria, e no grupo C as actividades comerciais e industriais que constam na tabela dos lucros mínimos.

COMO CALCULAR O IRT DO GRUPO B (TRABALHADORES POR CONTA PRÓPRIA).

Tendo em conta a simplicidade do exércicio, começaremos pelo grupo B.

No grupo B, a taxa prevista no nº 2 do artigo 16 é de 15%, mas após cálculos aritméticos é de 10,5% conforme a fórmula a baixo:

IRT=(MC x 70%) x 15% = 10,5%MC

Sendo MC (Matéria Coletável) o valor sobre o qual vai incidir a taxa de imposto.

Exemplo: O Sr. Kizua prestou serviços informáticos à empresa Revenus, tendo acordado o valor de 100.000 Kwanzas pelos serviços prestados.

Assim sendo, o IRT seria:

MC = 100.000 Kwanzas

Taxa = 10,5%

IRT = MC x Taxa = 100.000 Kwanzas x 0,105 = 10.500 Kwanzas.

Valor a pagar ao Sr. Kizua: Akz 89.500,00.

COMO CALCULAR O IRT DO GRUPO A (TRABALHADORES POR CONTA DE OUTREM)

O IRT do grupo A é calculado com base na seguinte fórmula:

IRT = Parcela fixa + (MC – Limite) x Taxa

Onde:

A MC (Matéria colectável) = Salário base + Subsídios tributáveis em IRT – SS (Segurança Social).

Exemplo:

O Sr. Macumbazi, funcionário da empresa Revenus ocupando a categoria de assistente administrativo aufere o salário base de 50.000 Kwanzas (sem subsídios).

Determinando, teremos:

Primeiro, calculamos a SS (Segurança Social)

SS = 50.000 Kwanzas x 0,03 = 1.500 Kwanzas

Segundo, calculamos a MC do IRT:

MC = 50.000 Kwanzas + 0 – 1.500 = 48.500 Kwanzas.

A seguir, procuramos na tabela o intervalo em se quadra o valor de 48.500 Kwanzas.

Na nossa tabela, a MC de 48.500 enquadra-se em:

Remunerações (Kz)     Taxas (%)        Abatimentos (Kz)       Parcela Fixa (Kz)

50.000,00                        9,00                   45.000,00                  1.300,00

Escesso = MC – Limite = 48.500 Kz – 45.000 kz = 3.500 Kz

Finalmente, podemos substituir os valores encontrados para calcular o IRT:

IRT = Parcela fixa + (Escesso) x Taxa = 1.300 Kwanzas + (3.500) x 9% = 1.615 kz

Ou ainda da segunite forma:

IRT = Parcela fixa + (MC – Limite) x Taxa = 1.300 Kz + (48.500 – 45.000) x 9% = 1.615 Kz.

Segue a actual tabela de IRT abaixo:

Remunerações (Kz) Taxas (%) Abatimentos (Kz) Parcela Fixa (Kz)
34.450,00 0,00 0,00 0,00
35.000,00 100,00 34.450,00 0,00
40.000,00 7,00 35.000,00 550,00
45.000,00 8,00 40.000,00 900,00
50.000,00 9,00 45.000,00 1.300,00
70.000,00 10,00 50.000,00 1.750,00
90.000,00 11,00 70.000,00 3.750,00
110.000,00 12,00 90.000,00 5.950,00
140.000,00 13,00 110.000,00 8.350,00
170.000,00 14,00 140.000,00 12.250,00
200.000,00 15,00 170.000,00 16.450,00
230.000,00 16,00 200.000,00 20.950,00
230.001,00 17,00 230.000,00 25.750,00

Edição

Nsimba Macumbazi

Actualização

Marcelino Gabriel

Revisão

Salvador Lima

Redação

Website:

75 comentários

Jacinto André Vunge Matamba

Muito obrigado pela matéria gostei muito, tbem quero saber como sê calcula o imposto Industrial, agradeceria muito sê me enviarem por Email,

Só tecno médio de Contabilidade .

Joaquim Bonifácio

Nada a comentar, adorei!!

Jaime Anacleto

Bela iniciativa. Já estava mais do que na hora de, nós próprios, criar e lançar conteúdos afetos à nossa realidade (angolana)…

Bem haja, Revenus

Joelso

Boa tarde caríssimos,

Fiz o cálculo se baseando na vossa formula, e o resultado da um outro

IRT = 1.300 + ( 48.500 – 3.500 ) * 9% = 5.350

Por favor corrijam-me se estiver errado

    Andre Gomes

    Neste caso concreto, paga-se de IRT Kz 1.615,00. Como surge?
    IRT = parcela fixa + 9% de excesso de 45.000
    IRT = parcela fixa + 9% de (48.500 – 45.000)
    IRT = parcela fixa + 9% de 3500
    IRT = 1.300 + 0,09×3.500
    IRT = 1.300 + 315
    IRT =1.615 Kz

      EVA CAPITÃO

      Calculei e deu-me o mesmo resultado, eles devem rever o formula e os calculos.
      que a formula é IRT= SB -ss+ sub.- P.fixa* taxa + excesso.
      e visto que ele não tem subsídios será :SS= 50.000 – 1500 = 48500
      IRT= 48.500 – 45.000 * 9%+1.300
      IRT= 3.500*0,09 = 315
      IRT = 315 + 1300 = 1.615
      IRT = 1.615

    Eduardo Mambuco Macaia

    Eu também tive o mesmo resultado.

    Islania

    tbm foi o resultado que encontrei 5.350

    NKUVU DE VLADIMIR

    TENS TODA RAZÃO, PORÉM O EXEMPLO ACIMA FOI FEITO DA SEGUINTE FORMA:

    IRT= 1.300+ (48.500-3.500)*9
    ———————————-
    100
    IRT= 1.300+45.000*9 1.300+405.000 406.300
    ————————= ———————–=—————
    100 100 100
    IRT= 4.063KZ

Elizabeth

Boa tarde Prezado,

Obrigada pela matéria, muito útil, contudo ao testar o exemplo obtive um resultado diferente, IRT de AKZ 5.350, terei me esquecido de algum detalhe?
Agradecia o vosso feedback.

Lourival Pinto

Boa Explicação, excelente ajuda, sucinta e objectiva.

Lino Tchicondingosse

Pode-se descontar o IRT nas ajudas de custos?

Islania

tbm foi o resultado que encontrei 5.350

Maria

Bom dia, necessito de esclarecimento sobre o desconto do INSS: na nova tabela o SS é descontado no valor ilíquido (salário base+subsídios), gostaria de saber se o abono de família também está incluído nos descontos?

Tanucha

Encontrei o mesmo valor aplicando a formula dada. Para corrigir a formula a subtracção será feita com o excesso, isto é, valor retirado da tabela de IRT.
Então acho que a forma correcta é:
IRT = Parcela fixa + (MC – Excesso)*% de incidência.
IRT = 1.300 + (48.500 – 45.000) * 9%
= 1.300 + 3.500 * 9%
= 1.300 +315
= 1.615

Tanucha

Bom dia Caros, Gostaria que fizessem a correcção do calculo do IRT, com ja foi feita a subtracção então o calculo é directo 1.300 + 3.500 * 9%. Atendendo que a multiplicação está em primeiro lugar.

Obrigada pela iniciativa, estávamos mesmo a precisar.

Kelcleaky

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EVA CAPITÃO

Calculei e deu-me o mesmo resultado, eles devem rever o formula e os calculos.
que a formula é IRT= SB -ss+ sub.- P.fixa* taxa + excesso.
e visto que ele não tem subsídios será :SS= 50.000 – 1500 = 48500
IRT= 48.500 – 45.000 * 9%+1.300
IRT= 3.500*0,09 = 315
IRT = 315 + 1300 = 1.615
IRT = 1.615

Abel Chicale

À fórmula dada é à mais correta:
IRT =PARCELA FIXA+(MC-LIMITE)× TAXA.
É NA SUBTRACÇÃO DA MC-LIMITE ONDE ACHAREMOS O excesso.

belmiro javier velasco fernandes

Bom dia Prezados,
Gostaria de saber qual é o desconto de um trabalhador que ganha 100.000 AKZ salario base=65000.00 e subsidio de transporte 35.000.00 Qual sera os descontos total de irt e inss ?

Vasco K

Penso que para um salário de 40.000,00kz, o proponente queria escrever 1% e não 100.

Quinto Correia

Bom dia esta dificil efectuar o cálculo de 220.000.00 do imposto sobre rendimento de trabalho.Agradecia a vossa ajuda

Pedro Manuel

Ola pessoal muito boa tarde!

Gostaria de receber muita informacao relativamente aos descontos exorbitantes de IRT e SS que nos sao feitos nas empresas, principalmente Petroliferas.

    Otavio

    Carissimo

    Quinto correia

    para SS são somente 3% e pode calcular o seu salario a saber se depitando 3% = 6.600,00

    Quanto ao IRT e so calcular com base na explicação acima

Josefa José

350.000 salário base .
Cálculo:

350.000,00*0,03=10.500,00
350.000,00+0-10.500,00=339.500,00
339.500,00-230.000=109.500,00
339.500,00-230.000,00*17%+25.750,00
=109.500,00*0,17%+25.750,00
=18.615,00+25.750,00
=44.365,00” Preciso saber se esses cálculos estão certos e se estiver errado preciso da correção por favor.

Paulo Meneses

1. Boa tarde, de facto é uma grande aula sobre sistema de remunerações, que vem ilustrar as diferentes formas de cálculo sobre a SS e o IRT.
2. Aproveitando a oportunidade, queria que nos demonstrassem, como fazer o cálculo do décimo terceiro salário, tendo como exemplos os seguintes casos:
a) Para o caso de um funcionário, cujo salário sofreu uma variação pela negativa durante o ano, isto é, de Janeiro a Agosto, tinha um salário base de 700.000,00/mês e de Setembro a Dezembro, passou a auferir 400.000,00/mês.
b) Para o caso de um funcionário que auferiu 400.000,00/mês de Janeiro a Agosto e 700.000,00/mês de Setembro a Dezembro.
Questão: Qual é o valor que deverá ser depositado na conta para cada um dos casos.

Joao Kinsiona Lasa

Gostei da explicacao

Kelcleaky

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    Aníbal Domingos

    Para o salário de 50.000.00 o IRT será:
    MC=50.000*3%=1.500
    MC=50.000-1.500= 48.500
    IRT= 1.300 +(48.500.00 -45.000) *9%= 1.615.00

    Para o salário de 65.000 + 35.000 de subsídio de transporte:
    É de salientar que para o subsídio de transporte o limite por lei é de 30.000 kz. Logo, os 5.000 Kz são acrescidos a MC.

    S.S= (65.000 + 35.000) *3% = 3.000
    MC= (100.000 – 3.000) + 5.000=102.000
    IRT= 5.750 + (102.000 -90.000) *12%
    IRT= 7.190
    Salário Líquido = 100.000 -,( 3.000 + 7.190 )= 89.810

    Para o salário de 220.000:
    S.S= 220.000 * 3%= 6.600
    MC=220.000 – 6.600= 213.400

    IRT= 20.950 + (230.000 – 213.400 )*16%= 23.606

Manuel Alfredo Alfredo

A fórmula dada estárea correta

Orlando Faustino Pedro Jorge

O cálculo do IRT, está bem feito. Partilhemos o conhecimeto.

Marieta Zua

Prezados bom dia,

A nossa empresa pagava todos os meses 132.110.00 kz a INSS. Acontece que 1 funcionário foi despedido e outro não lhe foi pago o salário de Abril e Maio. Como devo achar o valor exato para pagar o INSS?

Agradeço um esclarecimento por favor.

Melhores Cumprimentos

Atentamente

Marieta Zua

Cristina Cabral

Gostei muito

Eduardo Silva

Boa tarde,
Por favor fiquei muito baralhado com o IRT do grupo A, alguém me pode esclarecer melhor este cálculo?

Júdice Pontes

Interessante, desejo sucesso no vosso trabalho.

André Gomes

Quando aumentam o IRT, será que é feito o reaguste salarial?

André M. A. Gomes

gostei da explicação.
Obrigado!

Hélder Daniel

Alguém pode me ajudar a fazer o lançamentos (contabilização) deste processamento?

Elizete Chandala

Eu reprovei na disciplina de fiscalidade no ano passado, agora estou a fazer a cadeira. Com isso nem posso mais reprovar, mas surge uma pergunta: o mesmo acontece quando há subsídios? E se subsídio for =0, posso usar a mesma forma com o salário acima deste valor?

Enes Vaz

Gostei do Post, boa matéria

salomão

A conta está aqui:
IRT= (48.500,00-45.000,00)*9% + 1.300,00 = 1.615,00.

Conceição Teixeira

Por favor me ajudem como colocar a formula no excel para achar o valor de IRT?

Jorge comboio

Aprendo bem os cálculos com mais explicação.

Sabilson Gonçalo

ola bom dia caríssimo devem rever a forma que foi feita o calculo do IRT dos trabalhadores do grupo B o valor a pagar é de 1.615.00 Akz.

By: Sabilson Gonçalo
Contacto: 914567267 /949096704
Facebook: Sabilson Gonçalo Alfa
Watssap: 949096704

IRT = parcela fixa + 9% de excesso de 45.000
IRT = parcela fixa + 9% de (48.500 – 45.000)
IRT = parcela fixa + 9% de 3500
IRT = 1.300 + 0,09×3.500
IRT = 1.300 + 315
IRT =1.615 Kz

Paulo Jorge Tomás Sarmento

Ok bem percebi mas tbm tenho outra inquietação que uma vez como que uma pessoa é contribuinte do estado quais são as vantagens ou direitos enquanto contribuinte ?

Antonieta Kabanga

Muito bom dia será muito útil essa explicação.
Por favor poderia me explicar os passos para o cálculo de imposto industrial.
Muito grata, e agradecia que enviassem para meu email: antonietacabanga93@gmail.com

João paulo

Obrigado por partilharem sempre o vosso bom conhecimento.

Lito Penny

Bem esclarecido. gostei

EXCELENTE

SAUDAÇÕES, SR, DESCULPE O VALOR DO IRT ESTÁ MESMO CERTO?

Aníbal Domingos

Para o salário de 50.000.00 o IRT será:
MC=50.000*3%=1.500
MC=50.000-1.500= 48.500
IRT= 1.300 +(48.500.00 -45.000) *9%= 1.615.00

Para o salário de 65.000 + 35.000 de subsídio de transporte:
É de salientar que para o subsídio de transporte o limite por lei é de 30.000 kz. Logo, os 5.000 Kz são acrescidos a MC.

S.S= (65.000 + 35.000) *3% = 3.000
MC= (100.000 – 3.000) + 5.000=102.000
IRT= 5.750 + (102.000 -90.000) *12%
IRT= 7.190
Salário Líquido = 100.000 -,( 3.000 + 7.190 )= 89.810

Para o salário de 220.000:
S.S= 220.000 * 3%= 6.600
MC=220.000 – 6.600= 213.400

IRT= 20.950 + (230.000 – 213.400 )*16%= 23.606

Miguel Andre Jose

Amei amei amei

E muito obrigado pelo conteúdo super explícito

carlota simba pondo

gostei da matéria, mais gostaria de saber como se calcula o IRT quando o valor é mais ? muito obrigada.

LUDGERO MARQUES JUNIOR- BAIRRO 28

gostei imenso foi gratificante para mim. continue assim com mais artigos sobre legislação fiscal , lucros mínimos

Eliseu Andrade

Muito bom, gostei imenso

Bernardo Zeferino Diogo Zumbi

Foi me útil, pois estava a procura da tabela do irt.

sandro lino

Bom dia carricimo gostaria de saber qual é a fórmula para calcular o grup c.

Carlos valente

Bom dia, e como são tributados os do grupo C ?

antonio Domingos laurentino pereira

podem calcular o IRT I A SEGURANSA SOCIAL SEM SOBSIDIO NENHU VENCIMENTO E 333.027 MIL KZ

Gelson Costa

Muito Obrigado pela explicação.
Foi muito útil.
Será que podes publicar a atual tabela de IRT com remuneração no intervalo de 34. 450 à 500. 000Kz?
Obrigado🙏🙏🙏

Santos Armando José

Boa tarde gostaria que me enviassem um mapa com todos descontos de janeiro a Dezembro

Osvaldo Francisco

APARTIR DE AGOSTO CACULO DA FOLHA DE SALÁRIO COM A NOVA TABELA DE IRT

Laurinda Catimba

obrigada pela dica
como é que fica para funcionário que ganha
140000 (S.B) + 30000 (subsidios)

Serapião Munene de Germano

Se é imposto, porquê que não é anual?

João Armando

GOSTARIA DE SABER COMO SE CALCULA O IRT E NSS 2020 EM ANGOLA

Manuel

Caríssimo, só estudante de Contabilidade e Finanças. preciso de estar mais actualizado sobre o assunto! Como nunca é tarde para apreender arrazão é está!

José Ventura

Muito Obrigado pelo vosso trabalho, gostava de estar actualizado com as vossas publicações fiscais e contabilísticas. É muito útil para o nosso ramo numa era em que as mudanças são galopante.

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